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第一篇 内部控制起源与发展3

第一章 内部控制的起源与发展3

第一节 内部控制的起源与发展3

一、内部控制的萌芽阶段4

二、内部控制的初级阶段7

三、内部控制的发展阶段8

四、内部控制的体系化阶段12

五、我国现代内部控制的发展18

第二节 内部控制的主要内容21

一、历年COSO报告的内容与演进21

二、《萨班斯法案》对内部控制的明确要求及影响33

三、2013年版COSO内控框架的新演进40

第三节 内部控制的理论体系54

一、内部控制的理论基础54

二、内部控制的学科定位61

三、内部控制的理论研究与发展66

本章主要参考文献71

第二章 商业银行内部控制的起源与发展73

第一节 商业银行内部控制概况73

一、商业银行内部控制的发展历程73

二、商业银行内部控制的特点、局限和难点77

三、商业银行内部控制的意义和影响因素82

第二节 巴塞尔委员会对商业银行内部控制的要求及影响87

一、《银行机构内部控制系统框架》的要求和影响88

二、《巴塞尔协议》的要求和影响95

三、《有效银行监管核心原则》的要求和影响104

第三节 主要国家和地区监管机构对商业银行内部控制的要求和影响113

一、美国监管机构对商业银行内部控制的要求及影响113

二、德国监管机构对商业银行内部控制的要求及影响121

三、日本监管机构对商业银行内部控制的要求及影响129

四、中国香港监管机构对商业银行内部控制的要求及影响137

五、对于全球系统性重要银行的内部控制要求及影响144

第四节 我国监管机构对商业银行内部控制的要求和影响146

一、财政部对商业银行内部控制的要求和影响146

二、银监会（人民银行）对商业银行内部控制的要求和影响155

三、其他监管机构对商业银行内部控制的要求和影响162

本章主要参考文献165

第二篇 内部控制探索与实践169

第三章 商业银行内部控制体系介绍169

第一节 商业银行内部控制的定义、目标和原则169

一、商业银行内部控制的定义170

二、商业银行内部控制的目标172

三、商业银行内部控制原则177

第二节 商业银行内部控制的顶层设计178

一、公司治理结构中的内部控制179

二、构建事前、事中、事后全过程的控制机制183

三、构建全员参与的内控体系186

第三节 商业银行的内部控制环境189

一、高层重视与履职190

二、人力资源政策193

三、组织机构管理196

四、激励与约束200

第四节 商业银行的风险识别与评估204

一、风险识别204

二、风险评估206

三、风险应对210

第五节 商业银行的内部控制活动214

一、制度控制214

二、流程控制217

三、系统控制220

四、人员控制224

五、内部控制的管理工具227

第六节 商业银行的信息与沟通233

一、内部信息沟通234

二、外部信息沟通236

三、信息披露机制237

四、新闻与声誉风险管控240

五、广告与品牌管理242

第七节 商业银行的监督与纠正245

一、内部监督体系246

二、监督检查249

三、内部控制评价252

四、内部审计257

五、缺陷认定264

六、缺陷整改267

七、责任追究271

第八节 商业银行业务领域的内部控制活动275

一、信贷业务控制275

二、资金业务控制278

三、运行业务控制281

四、中间业务控制284

五、财务会计控制291

六、信息科技控制294

七、渠道管理控制298

八、产品管理控制304

第九节 构建商业银行的内部控制统一视图309

一、内部控制统一视图的构想310

二、内部控制统一视图的意义315

本章主要参考文献318

第四章 中国工商银行的内部控制实践320

第一节 中国工商银行内部控制体系的建设历程320

一、内部牵制阶段（1984～1997年）321

二、内部控制体系初步形成阶段（1998～2004年）326

三、内部控制整体框架建设阶段（2005年以来）331

第二节 工商银行推动内部控制体系建设的主要措施340

一、内部控制制度建设340

二、内部控制体系建设规划345

三、内部控制评价351

第三节 工商银行实施内部控制体系建设的关键措施361

一、顶层保障361

二、文化建设367

三、制度控制382

四、流程控制399

五、系统控制410

六、人员控制419

七、信息共享428

八、检查控制434

第四节 信用卡领域内部控制体系建设案例450

一、信用卡领域的内部控制顶层设计450

二、信用卡领域的内部控制环境建设458

三、信用卡领域的风险识别与评估461

四、信用卡领域的控制活动464

五、信用卡领域的信息与沟通467

六、信用卡领域的监督与纠正469

本章主要参考文献474

第三篇 内部控制研究与讨论477

第五章 商业银行内部控制与内部审计477

一、内部控制与内部审计关系分析478

二、内部控制与内部审计的实践与展望487

本章主要参考文献492

第六章 商业银行内部控制与合规管理493

一、内部控制与合规管理的关系分析493

二、内部控制与合规管理的实践与展望509

本章主要参考文献514

第七章 商业银行内部控制与风险管理516

一、内部控制与风险管理关系分析516

二、对于内部控制和风险管理关系的展望526

本章主要参考文献533

第八章 商业银行内部控制与金融创新535

一、金融创新对内部控制的要求535

二、金融创新条件下的内部控制547

本章主要参考文献554

第九章 商业银行内部控制与金融集团管理556

一、金融集团管理对内部控制的要求557

二、金融集团管理中的内部控制562

本章主要参考文献570

后记572