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![利润转移视角下的国际避税与反避税研究](https://www.shukui.net/cover/56/30475379.jpg)
- 苏扬著 著
- 出版社: 北京:经济科学出版社
- ISBN:9787514175431
- 出版时间:2017
- 标注页数:249页
- 文件大小:34MB
- 文件页数:262页
- 主题词:国际避税-研究
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图书目录
第一章 绪论1
一、选题背景与研究意义1
(一)选题背景1
(二)研究意义3
二、国内外研究综述5
(一)国内研究综述5
(二)国外研究综述10
三、研究内容与研究方法14
(一)研究内容14
(二)研究方法16
第二章 国际避税及反避税的一般分析18
一、国际避税概念的理论界定与实践界定18
(一)理论界对国际避税概念的界定18
(二)各国税法实践对国际避税概念的界定19
(三)本书对国际避税概念的界定20
二、国际避税性质的法律学说分析22
(一)国际避税法律性质的合法说分析22
(二)国际避税法律性质的脱法说分析24
(三)国际避税法律性质的违法说分析24
(四)本书对国际避税法律性质的认定25
三、国际避税及反避税的理论基础26
(一)内部化理论与国际避税26
(二)税务风险防控论与国际避税27
(三)最佳资本结构避税理论与国际避税30
(四)博弈论与国际避税及反避税32
四、国际避税产生的效应36
(一)国际避税产生的收入效应36
(二)国际避税产生的法律效应37
五、国际反避税策略的效应39
(一)国家利益维度——防止侵蚀国家税基39
(二)国际关系维度——促进国际税收合作化39
(三)资源配置维度——显现双重化效应40
(四)经济公平维度——创设公平竞争环境40
第三章 国际转让定价避税方式与反避税策略42
一、国际转让定价避税的概述42
(一)国际转让定价避税的内涵42
(二)国际转让定价避税的特征44
(三)国际转让定价避税的界定要素47
二、国际转让定价避税的实践机制49
(一)购销业务的国际转让定价避税机制49
(二)有形资产交易的国际转让定价避税机制50
(三)无形资产交易的国际转让定价避税机制51
(四)贷款融资的国际转让定价避税机制53
(五)劳务交易的国际转让定价避税机制54
三、国际转让定价的反避税策略54
(一)国际转让定价反避税的基本原则54
(二)国际转让定价事后调整模式评价56
(三)国际转让定价事前调整模式评价61
四、转让定价税制的国际借鉴68
(一)典型国家转让定价税制实践68
(二)转让定价税制国际实践特点及启示72
第四章 国际避税地避税方式与反避税策略80
一、国际避税地避税的认定及分类80
(一)国际避税地的认定标准80
(二)国际避税地的类型82
二、国际避税地形成的基本因素83
(一)国际避税地形成的历史因素83
(二)国际避税地形成的经济因素84
(三)国际避税地形成的制度因素85
三、利用国际避税地避税的实践机制86
(一)基地公司与国际避税的内在联系86
(二)财产信托国际避税的作用机理94
四、国际避税地避税的反避税策略97
(一)国内立法规制避税地避税的要素确定97
(二)国际条约规制避税地避税的路径选择104
五、国际避税地避税规制的国际借鉴107
(一)典型国家国际避税地避税规制实践107
(二)国际避税地避税规制国际实践特点及启示112
第五章 滥用国际税收协定避税方式与反避税策略116
一、国际税收协定及范本解析116
(一)国际税收协定的概念117
(二)国际税收协定的分类118
(三)国际税收协定的范本解析119
二、滥用国际税收协定的动因及条件121
(一)内在驱动力——利润极大化121
(二)外在驱动力——税收优惠政策122
(三)客观条件——资本的国际流动122
三、滥用国际税收协定国际避税的实践机制123
(一)滥用国际税收协定避税一般类型评价123
(二)滥用国际税收协定避税高级类型评价124
(三)滥用国际税收协定避税特殊类型评价125
四、滥用国际税收协定的反避税策略125
(一)“实质重于形式”原则的运用125
(二)“受益所有人”概念的运用127
五、滥用国际税收协定规制的国际借鉴129
(一)典型国家滥用国际税收协定规制实践129
(二)滥用国际税收协定规制国际实践特点及启示133
第六章 资本弱化国际避税与反避税策略140
一、资本弱化的识别要素140
(一)资本弱化的界定140
(二)资本弱化的识别要素141
二、资本弱化国际避税的实践机制142
三、资本弱化国际避税的影响145
(一)资本弱化国际避税对国家主体的影响145
(二)资本弱化国际避税对企业主体的影响147
四、资本弱化国际避税的反避税策略147
(一)固定比例法的反避税机理及内在矛盾148
(二)正常交易法的反避税机理及内在矛盾151
五、资本弱化规制的国际经验借鉴154
(一)典型国家资本弱化规制实践154
(二)资本弱化规制国际实践特点及启示156
第七章 中国国际避税及税收管理实践现状分析及政策建议162
一、跨国公司在中国国际避税的现状分析162
二、中国国际避税税收管理实践分析164
(一)中国国际避税税收管理实践现状分析164
(二)中国国际税收管理实践存在的局限性178
三、完善中国国际避税税收管理实践的政策建议188
(一)指导思想维度——重审与国际反避税相关的几个关系188
(二)国内立法维度——完善国际反避税税制190
(三)签订国际税收协定维度——加强税收情报交换及国际合作203
(四)征收管理维度——加强税务人员业务素质及协税网络建设208
(五)监督维度——规范内部、中介、外部监督212
第八章 国际避税及反避税的最新发展216
一、数字经济与国际税收规则调整216
(一)数字经济含义及特征216
(二)数字经济下国际避税主要特点及形式217
(三)数字经济下的国际税收规则调整219
二、复合错配安排与国际税收规则调整221
(一)复合错配安排(hybrid mismatch arrangement)的界定221
(二)复合错配安排的原因222
(三)复合错配安排的国际税收规则调整223
三、转让定价同期资料与国际税收规则调整224
(一)转让定价同期资料内容224
(二)提交转让定价同期资料注意的问题227
四、多边税收征管与国际税收规则调整230
(一)多边国际税收协定存在的必要性230
(二)多边国际税收合作的发展趋势231
五、中国反避税工作最新发展232
第九章 结论与展望235
一、研究结论235
二、研究展望237
参考文献238