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第1章 税法基本原理1

1.1 税收概述1

1.1.1 税收的概念1

1.1.2 税收的特征2

1.1.3 税收的职能3

1.1.4 税收的分类5

1.2 税法与税收法律关系7

1.2.1 税法与税收的关系7

1.2.2 税收法律关系7

1.3 我国现行税法体系的构成10

1.3.1 按税法的内容分类10

1.3.2 按税法的法律级次分类11

1.4 税收实体法的构成要素12

1.4.1 纳税人13

1.4.2 课税对象14

1.4.3 税率15

1.4.4 其他要素19

基本训练21

第2章 增值税26

2.1 增值税概述26

2.1.1 增值税的概念27

2.1.2 增值税的类型28

2.1.3 增值税的特点29

2.2 增值税法的基本要素30

2.2.1 增值税的纳税人30

2.2.2 增值税的税率33

2.2.3 增值税的征税范围34

2.3 增值税应纳税额的计算36

2.3.1 一般纳税人应纳税额的计算37

2.3.2 小规模纳税人应纳税额的计算43

2.3.3 进口货物应纳税额的计算44

2.3.4 东北老工业基地的消费型增值税44

2.3.5 出口货物退（免）税46

2.4 增值税的申报与缴纳49

2.4.1 增值税的纳税申报49

2.4.2 增值税的缴纳53

2.5 增值税专用发票的使用与管理54

基本训练59

3.1.1 消费税的概念66

第3章 消费税66

3.1 消费税概述66

3.1.2 消费税的特征67

3.2 消费税法的基本要素68

3.2.1 消费税的纳税人68

3.2.2 消费税的税目69

3.2.3 消费税税率71

3.3 消费税应纳税额的计算74

3.3.1 生产应税消费品应纳税额的计算74

3.3.2 委托加工应税消费品应纳税额的计算78

3.3.3 进口应税消费品应纳税额的计算81

3.3.4 出口应税消费品退（免）税82

3.4 消费税的申报与缴纳83

基本训练88

4.1 营业税概述94

4.1.1 营业税的概念94

第4章 营业税94

4.1.2 营业税的特点95

4.2 营业税法的基本要素95

4.2.1 营业税纳税人95

4.2.2 营业税征税范围96

4.2.3 营业税税目、税率99

4.2.4 营业税税收优惠102

4.3 营业税应纳税额的计算104

4.3.1 营业税计税依据104

4.3.2 营业税应纳税额的计算104

4.4.1 营业税的纳税期限与地点114

4.4 营业税的申报与缴纳114

4.4.2 营业税纳税申报117

基本训练118

第5章 其他流转税122

5.1 城市维护建设税及教育费附加122

5.1.1 城市维护建设税及教育费附加的概念122

5.1.2 城市维护建设税及教育费附加的特点123

5.1.3 城市维护建设税及教育费附加的纳税人123

5.1.4 城市维护建设税和教育费附加的税率123

5.1.5 城市维护建设税和教育费附加的减免124

5.1.6 应纳城建税额和教育费附加额的计算124

5.1.7 城建税和教育费附加的申报与缴纳125

5.2.1 关税概述127

5.2 关税127

5.2.2 关税的基本要素129

5.2.3 关税的计税依据131

5.2.4 关税应纳税额的计算133

5.2.5 关税减免134

5.2.6 关税的征税管理135

5.3 土地增值税140

5.3.1 土地增值税概述140

5.3.2 土地增值税的基本要素141

5.3.3 土地增值税的计税依据143

5.3.4 土地增值税应纳税额的计算145

5.3.5 土地增值税的税收优惠147

5.3.6 土地增值税的申报缴纳147

5.4.2 烟叶税的基本要素152

5.4 烟叶税152

5.4.1 烟叶税的概念152

5.4.3 烟叶税应纳税额的计算153

5.4.4 烟叶税的申报与缴纳153

基本训练155

第6章 资源税、城镇土地使用税和耕地占用税161

6.1 资源税161

6.1.1 资源税概述161

6.1.2 资源税的基本要素162

6.1.3 资源税的计算和申报缴纳166

6.2 城镇土地使用税169

6.2.1 城镇土地使用税概述169

6.2.2 城镇土地使用税的基本要素170

6.2.3 城镇土地使用税的计算和申报缴纳172

6.3 耕地占用税176

6.3.1 耕地占用税概述176

6.3.2 耕地占用税的基本要素176

6.3.3 耕地占用税的计算和申报缴纳177

基本训练178

第7章 财产税、行为税182

7.1 房产税182

7.1.1 房产税概述182

7.1.2 房产税的计算183

7.1.3 房产税的税收优惠184

7.2.1 契税概述185

7.2 契税185

7.1.4 房产税的申报与缴纳185

7.2.2 契税的计算186

7.2.3 契税的税收优惠187

7.2.4 契税的申报与缴纳188

7.3 车船使用税188

7.3.1 车船使用税概述188

7.3.2 车船使用税应纳税额的计算191

7.3.3 车船使用税的税收优惠191

7.3.4 车船使用税的申报与缴纳192

7.4 车辆购置税193

7.4.1 车辆购置税概述193

7.4.2 车辆购置税应纳税额的计算193

7.4.4 车辆购置税的申报与缴纳195

7.4.3 车辆购置税的税收优惠195

7.5 印花税196

7.5.1 印花税概述196

7.5.2 印花税应纳税额的计算199

7.5.3 印花税的税收优惠201

7.5.4 印花税的申报与缴纳201

7.5.5 印花税的征收管理与违章处罚202

基本训练204

第8章 企业所得税209

8.1 企业所得税法的基本要素209

8.1.1 纳税义务人209

8.1.2 征税对象210

8.1.3 税率210

8.1.4 税收优惠政策211

8.2 企业应纳税所得额的计算213

8.2.1 收入总额的确定213

8.2.2 准予扣除的项目215

8.2.3 不得扣除的项目222

8.2.4 亏损弥补222

8.3 资产的税务处理224

8.3.1 固定资产的税务处理224

8.3.2 无形资产的税务处理226

8.3.3 递延资产的税务处理227

8.3.4 成本计价方法的税务处理及存货计价的管理227

8.4 应纳所得税额的计算227

8.4.1 核算征收应纳税额的计算227

8.4.2 核定征收应纳税额的计算228

8.4.3 税额扣除的规定229

8.5 企业所得税的申报与缴纳232

8.5.1 企业所得税的缴纳方法与纳税期限232

8.5.2 企业所得税汇算清缴管理办法232

8.5.3 企业所得税的申报缴纳233

8.6 外商投资企业和外国企业所得税237

8.6.1 纳税人及征税对象237

8.6.2 税率238

8.6.3 应纳税所得额的计算239

8.6.4 税收优惠政策241

8.6.5 应纳税额的计算244

8.6.6 外资企业所得税的申报和缴纳246

基本训练247

第9章 个人所得税252

9.1 个人所得税概述252

9.1.1 个人所得税的概念252

9.1.2 个人所得税的发展253

9.2 个人所得税法的基本要素254

9.2.1 纳税人254

9.2.2 征税范围256

9.2.3 税率257

9.2.4 税收优惠259

9.3 个人所得税应纳税额的计算261

9.3.1 应纳税所得额的计算261

9.3.2 每次收入的确定262

9.3.4 应纳税额的计算263

9.3.3 应纳税所得额的其他规定263

9.3.5 应纳税额计算中的特殊问题267

9.3.6 境外所得的税额扣除269

9.4 个人所得税的申报与缴纳270

9.4.1 自行申报纳税270

9.4.2 代扣代缴272

9.4.3 纳税申报表273

基本训练276

第10章 税收征收管理法280

10.1 税务管理280

10.1.1 税务登记281

10.1.2 账簿、凭证的管理283

10.1.3 纳税申报285

10.2.1 税款征收的方式和程序286

10.2 税款征收286

10.2.2 税款征收措施288

10.3 税务检查294

10.3.1 税务检查的内容和形式294

10.3.2 税务机关的税务检查权294

10.3.3 税务机关在税务检查中的义务296

10.3.4 相对人在税务检查中的权利与义务297

10.4 法律责任297

10.4.1 纳税人、扣缴义务人的法律责任297

10.4.2 银行及其他金融机构的法律责任299

10.4.3 税务机关、税务人员的法律责任300

基本训练302

参考文献305