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第1章 管理内部审计职能2

1.1 内部审计的战略角色2

1.1.1 三道防线的战略定位3

1.1.2 变革管理6

1.1.3 审计委员会8

1.1.4 业务流程改进／经营审计15

1.1.5 评估和培养道德水平16

1.1.6 提供治理、风险管理、控制和合规性的培训17

1.1.7 向董事会和高级管理层报告18

1.1.8 协调19

1.1.9 评估业务评测系统28

1.2 内部审计的运行功能28

1.2.1 制定政策和程序29

1.2.2 风险管理中的职能30

1.2.3 部门的行政管理36

1.2.4 人员招聘37

1.2.5 质量保证与改进程序38

1.3 内部审计年度计划40

1.3.1 建立评估风险的框架40

1.3.2 识别审计业务来源43

1.3.3 收集和分析资料47

1.3.4 风险为导向制订计划48

1.3.5 识别内部审计资源需求52

1.3.6 获得董事会的批准54

1.4 内部审计业务类型54

1.4.1 确认业务55

1.4.2 咨询服务64

1.4.3 确认业务与咨询服务的区别71

1.5 典型模拟试题71

第2章 审计业务流程80

2.1 审计准备阶段80

2.1.1 审计立项81

2.1.2 初步了解被审计单位的情况82

2.1.3 开展风险评估82

2.1.4 确定审计目标和审计范围86

2.1.5 确认业务的评价标准86

2.1.6 确认所需的审计资源87

2.1.7 发出审计通知书87

2.1.8 编制业务工作方案88

2.2 审计实施阶段89

2.2.1 开展现场工作89

2.2.2 分析性测试与详细测试89

2.2.3 符合性测试与实质性测试90

2.2.4 收集审计证据90

2.2.5 编制工作底稿91

2.2.6 审计过程监督91

2.3 审计报告阶段96

2.3.1 审计中期报告96

2.3.2 审计发现97

2.3.3 审计结论97

2.3.4 审计建议97

2.3.5 沟通审计结果98

2.3.6 编制审计报告100

2.3.7 报告审计业务103

2.3.8 顾客满意度调查104

2.4 审计跟踪阶段105

2.4.1 监督审计业务结果105

2.4.2 跟踪审计106

2.4.3 后续审计报告108

2.5 典型模拟试题110

第3章 舞弊风险和控制118

3.1 舞弊知识要点119

3.1.1 舞弊类型119

3.1.2 舞弊三角理论120

3.1.3 危险信号（又译“红旗”标志）121

3.1.4 舞弊风险管理124

3.2 舞弊调查程序129

3.2.1 确定与调查有关的适当对象129

3.2.2 证实舞弊事实和程度130

3.2.3 向适当方面报告结果130

3.2.4 内部控制检查和改进建议131

3.3 一般审计业务中的舞弊133

3.3.1 保持防范潜在舞弊的意识134

3.3.2 舞弊风险和控制评估135

3.3.3 其他内部或外部机构协调136

3.4 舞弊调查技术136

3.4.1 发现抽样137

3.4.2 讯问技术137

3.4.3 司法鉴定审计138

3.4.4 利用计算机分析数据138

3.5 典型模拟试题139

附录1 考试大纲146

附录2 2012年CIA考试全球最高分学生奖获得者——汪洋谈备考心得154

主要参考文献157