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第1章 我们都是纳税人——纳税基础知识快速入门2

1.1 税收是什么2

1.1.1 税收是什么2

1.1.2 和其他的政府收费相比较，税收具有什么特点2

1.2 企业的税收业务如何办理3

1.2.1 企业的税收业务主要包括哪些3

1.2.2 如何办理税务登记3

1.2.3 如何办理纳税申报6

1.3 税收的构成要素6

1.3.1 如何学习税收知识6

1.3.2 什么是税收的构成要素，这些要素分别是什么7

1.3.3 什么是纳税义务人8

1.3.4 什么是税率，不同的税率在计算税款时如何使用8

1.4 我国的主要税种简介9

1.4.1 我国的企业需要交纳哪些税9

1.4.2 什么是流转税，主要包括哪些税种9

1.4.3 什么是所得税，主要包括哪些税种10

第2章 增值税——“商人”最关心的税种12

2.1 认识增值税12

2.1.1 什么是增值税，它具有什么特点12

2.1.2 如何理解增值税中增值额的概念12

2.2 哪些人需要缴纳增值税13

2.2.1 哪些人需要缴纳增值税13

2.2.2 为什么要区分一般纳税人和小规模纳税人13

2.2.3 哪些纳税人可以申请成为小规模纳税人14

2.2.4 哪些纳税人可以申请成为增值税一般纳税人14

2.3 增值税的征税范围15

2.3.1 哪些经济行为需要缴纳增值税15

2.3.2 哪些经济行为不需要缴纳增值税16

2.3.3 除了以上的项目，还有哪些特殊的经济行为需要缴纳增值税17

2.3.4 视同销售货物的行为有哪些18

2.3.5 什么是兼营非应税劳务行为，在纳税中如何处理18

2.3.6 什么是混合销售行为，在纳税中如何处理19

2.3.7 什么是兼营不同税率的货物或应税劳务，在纳税中如何处理20

2.4 增值税的税率20

2.5 一般纳税人如何计算应纳增值税额21

2.5.1 计算增值税应纳税额的一般规定21

2.5.2 如何确定销售额22

2.5.3 如何确定进项税额23

2.6 小规模纳税人应纳增值税额应该如何计算25

2.6.1 小规模纳税人应纳增值税如何计算25

2.6.2 含税销售额怎样换算成不合税销售额25

2.7 进口货物应纳增值税的计算26

2.7.1 进口货物应纳增值税的计算公式26

2.7.2 关税完税价格的含义27

2.8 如何享受增值税的减税、免税优惠待遇27

2.8.1 可以免征增值税的项目有哪些27

2.8.2 增值税的另一种减免税方式——起征点是如何规定的28

2.9 如何使用和管理增值税专用发票29

2.9.1 增值税专用发票包括哪些内容29

2.9.2 如何购买和使用增值税专用发票29

2.9.3 哪些情况下不得开具增值税专用发票30

2.9.4 怎样开具增值税专用发票31

2.9.5 小规模纳税人如何申请代开增值税专用发票32

2.10 增值税如何申报缴纳33

2.10.1 什么是纳税义务发生时间33

2.10.2 增值税的纳税期限是怎样规定的33

2.10.3 在哪里缴纳增值税34

2.10.4 一般纳税人的增值税纳税申报表如何填报35

2.10.5 小规模纳税人适用的纳税申报表如何填报38

第3章 消费税——你知道特殊消费品要交税吗42

3.1 认识消费税42

3.2 哪些人需要缴纳消费税42

3.2.1 哪些人应该缴纳消费税42

3.2.2 哪些商品应该缴纳消费税43

3.3 消费税在哪个环节缴纳44

3.4 消费税税率44

3.4.1 采用定额税率和比例税率相结合的计税方法的应税消费品及税率规定44

3.4.2 采用比例税率的应税消费品及税率规定45

3.4.3 采用定额税率的应税消费品及税额规定46

3.4.4 兼营情况下如何确定税率46

3.5 如何计算消费税47

3.5.1 消费税的计算方法47

3.5.2 应税销售行为的确定48

3.5.3 定额税率情况下的计税依据48

3.5.4 销售额的确定48

3.5.5 销售额中扣除外购已税消费品已纳消费税的规定49

3.6 委托加工应税消费品应纳消费税的税务处理50

3.6.1 委托加工应税消费品的确定50

3.6.2 委托加工条件下应纳消费税的代收代缴50

3.6.3 委托加工应税消费品应纳消费税的计算50

3.6.4 用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品计算征收消费税的问题51

3.7 如何计算进口商品的消费税52

3.7.1 进口应税消费品的基本规定52

3.7.2 进口应税消费品应纳税额的计算52

3.8 如何缴纳消费税53

3.8.1 消费税的纳税义务发生时间53

3.8.2 消费税的纳税期限是怎样规定的54

3.8.3 消费税的纳税地点是如何规定的54

3.8.4 如何填报消费税的纳税申报表55

第4章 营业税——服务性行业必备知识58

4.1 认识营业税58

4.2 哪些人需要缴纳营业税58

4.2.1 营业税的纳税人58

4.2.2 营业税的扣缴义务人59

4.3 营业税的征税范围、税目和税率59

4.3.1 营业税的征税范围的一般规定59

4.3.2 如何对营业税和增值税征税范围进行划分60

4.3.3 营业税的税目60

4.3.4 营业税的税率62

4.4 营业税的计税依据63

4.4.1 营业税计税依据的一般规定63

4.4.2 当价格明显偏低时，税务机关如何对计税依据进行核定64

4.4.3 交通运输业的计税依据64

4.4.4 建筑业的计税依据64

4.4.5 金融保险业计税依据65

4.4.6 邮电通信业的计税依据66

4.4.7 文化体育业的计税依据66

4.4.8 娱乐业的计税依据66

4.4.9 服务业的计税依据66

4.4.10 转让无形资产的计税依据67

4.4.11 销售不动产的计税依据67

4.5 营业税的优惠减免68

4.5.1 营业税的免税项目68

4.5.2 营业税的起征点69

4.6 营业税的应纳税额如何计算69

4.7 营业税如何申报与缴纳70

4.7.1 营业税的纳税义务发生时间70

4.7.2 营业税的纳税计算期限71

4.7.3 营业税的税款缴库期限71

4.7.4 营业税的纳税地点71

第5章 城市维护建设税与教育费附加——税种虽小，“五脏俱全”5.1 认识城市维护建设税74

5.2 城市维护建设税的纳税人74

5.3 城市维护建设税的税率75

5.3.1 税率的基本规定75

5.3.2 税率适用中的特殊情况75

5.4 城市维护建设税如何计算76

5.4.1 城市维护建设税的计税依据如何确定76

5.4.2 城市维护建设税有哪些税收减免政策76

5.4.3 城市维护建设税的应纳税额如何计算76

5.5 城市维护建设税的征收管理77

5.5.1 城市维护建设税的纳税地点是如何规定的77

5.5.2 城市维护建设税的违规行为如何处罚77

5.5.3 城市维护建设税的纳税申报表如何填写78

5.6 教育费附加79

5.6.1 教育费附加是什么，缴纳金额如何计算79

5.6.2 教育费附加的纳税申报表如何填报80

第6章 企业所得税——企业要赚钱更要懂节税82

6.1 认识企业所得税82

6.2 企业所得税的纳税人、征税范围、税率83

6.2.1 哪些人需要缴纳企业所得税83

6.2.2 企业所得税的征税范围包括哪些84

6.2.3 企业所得税的税率是怎样规定的85

6.3 企业所得税的计税依据的确定86

6.3.1 计算应纳税所得额应依据什么原则86

6.3.2 如何正确地计算企业收入86

6.3.3 准予在税前进行扣除的项目90

6.3.4 一些具体的成本、费用项目如何进行扣除90

6.3.5 在计算应纳税所得额时，不准在税前扣除的项目包括哪些96

6.3.6 亏损弥补96

6.3.7 关联企业间业务往来应纳税所得额的确定97

6.3.8 清算所得98

6.4 资产的税务处理99

6.4.1 资产的概念和种类99

6.4.2 固定资产的税务处理99

6.4.3 无形资产的税务处理103

6.5 企业所得税的税收优惠104

6.6 应纳所得税额的计算107

6.6.1 预缴及汇算清缴所得税的计算107

6.6.2 境外所得税抵免和应纳税额的计算107

6.6.3 从被投资方分回税后利润（股息）应纳税额的计算109

6.6.4 清算所得应纳税额的计算方法109

6.7 企业所得税税款的申报与缴纳110

6.7.1 企业所得税的缴纳方法110

6.7.2 企业所得税的缴纳期限110

6.7.3 企业所得税的纳税年度111

6.7.4 企业所得税的纳税地点111

6.7.5 纳税申报表的格式和填报方法112

第7章 个人所得税——让老百姓明明白白来缴税120

7.1 认识个人所得税120

7.2 个人所得税的征税对象120

7.2.1 工资、薪金所得121

7.2.2 个体工商户的生产、经营所得121

7.2.3 对企业事业单位的承包、承租经营所得122

7.2.4 劳务报酬所得123

7.2.5 稿酬所得123

7.2.6 特许权使用费所得124

7.2.7 利息、股息、红利所得124

7.2.8 财产租赁所得125

7.2.9 财产转让所得125

7.2.10 偶然所得125

7.2.11 其他所得125

7.3 个人所得税的纳税人125

7.3.1 哪些人需要缴纳个人所得税125

7.3.2 居民纳税人与非居民纳税人的判定标准及相应的纳税义务有什么不同126

7.3.3 如何确定所得来源于境内还是境外126

7.3.4 什么是扣缴义务人127

7.4 个人所得税的税率127

7.4.1 工资、薪金所得适用税率127

7.4.2 个体工商户的生产经营所得、对企业事业单位的承包承租经营所得、个人独资企业和合伙企业的生产经营所得适用税率127

7.4.3 稿酬所得适用税率128

7.4.4 劳务报酬所得适用税率128

7.4.5 特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得适用税率129

7.5 个人所得税应纳税额的计算129

7.5.1 如何确定计税依据129

7.5.2 工资、薪金所得的计税方法130

7.5.3 个体工商户的生产、经营所得的计税方法133

7.5.4 对企业事业单位承包、承租经营所得的计税方法138

7.5.5 劳务报酬所得的计税方法138

7.5.6 稿酬所得的计税方法140

7.5.7 特许权使用费所得的计税方法141

7.5.8 利息、股息、红利所得的计税方法141

7.5.9 财产租赁所得的计税方法142

7.5.10 财产转让所得的计税方法143

7.5.11 偶然所得和其他所得的计税方法144

7.5.12 扣除捐赠款的计税方法144

7.5.13 境外缴纳税额抵免的计税方法144

7.5.14 两人以上共同取得同一项目收入的计税方法146

7.6 减免税优惠146

7.6.1 个人所得税的免税项目有哪些147

7.6.2 个人所得税的减税项目有哪些148

7.6.3 个人所得税的暂免征税项目有哪些148

7.7 个人所得税的申报和缴纳149

7.7.1 源泉扣缴情况下，如何申报和缴纳150

7.7.2 自行申报情况下，如何申报纳税150

7.8 个人独资企业、合伙企业投资者如何缴纳个人所得税152

7.8.1 个人独资企业、合伙企业及纳税人152

7.8.2 税率152

7.8.3 查账征收应纳个人所得税的计算152

7.8.4 核定征收应纳税额的计算155

7.8.5 税收优惠155

7.8.6 征收管理156

7.8.7 代扣扣缴个人所得税报告表157

第8章 房产税——房产主们要注意160

8.1 认识房产税160

8.2 房产税的征税范围、纳税人160

8.2.1 房产税的征税范围包括哪些160

8.2.2 哪些人需要缴纳房产税161

8.3 房产税的计算162

8.3.1 房产税的计税依据如何确定162

8.3.2 房产税的税率是怎样规定的163

8.3.3 房产税的减免税优惠是怎样规定的164

8.3.4 房产税应纳税额如何计算165

8.4 房产税如何申报缴纳165

8.4.1 房产税的纳税义务发生时间是如何规定的165

8.4.2 房产税的纳税期限是怎样规定的165

8.4.3 房产税的纳税申报如何办理166

8.4.4 房产税的纳税地点是如何规定的166

8.4.5 房产税纳税申报表如何填写166

第9章 印花税——签订凭证也要纳税170

9.1 印花税与印花税票170

9.1.1 什么是印花税170

9.1.2 什么是印花税票，如何购买印花税票170

9.2 印花税的征税范围171

9.3 印花税的纳税人172

9.4 如何计算印花税173

9.4.1 印花税的计税依据如何确定173

9.4.2 印花税的税率是怎样规定的173

9.4.3 印花税的税收减免有哪些175

9.4.4 印花税如何计算176

9.5 如何缴纳印花税177

9.5.1 印花税的纳税办法是怎样规定的177

9.5.2 印花税的违规行为如何处罚178

9.5.3 印花税的纳税环节178

9.5.4 印花税的纳税地点178

9.5.5 如何填报印花税的纳税申报表179

第10章 车船使用税——让有车一族缴税不再糊涂182

10.1 车船税基本知识182

10.2 车船税的纳税人、征税范围和税额182

10.2.1 纳税义务人182

10.2.2 征税范围183

10.2.3 税目与税率183

10.3 计税依据及应纳税额的计算184

10.3.1 计税依据184

10.3.2 车船税应纳税额的计算185

10.4 减免税优惠186

10.5 申报和缴纳187

10.5.1 车船税的纳税期限187

10.5.2 车船税的纳税地点187

10.5.3 车船税的申报缴纳187

10.5.4 “车船税纳税申报表”的填报188