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绪论1

第1章 企业年金导论13

1.1 企业年金的内涵13

1.1.1 企业年金的定义13

1.1.2 企业年金与劳动关系14

1.1.3 企业年金与养老保障15

1.1.4 企业年金与保险15

1.1.5 企业年金与银行16

1.2 企业年金基本理论17

1.2.1 企业年金与企业文化17

1.2.2 人力折旧理论19

1.2.3 延期支付理论20

1.2.3 国家责任及限度理论21

1.3 多支柱养老社会保障模式25

1.3.1 世界银行倡导的三支柱养老保障模式中的企业年金25

1.3.2 国际劳动组织倡导的四层次养老保障体系的企业年金26

1.3.3 国际货币基金组织倡导的三级养老金模式中的企业年金27

1.3.4 经济合作与发展组织倡导的三支柱养老保障体系中的企业年金28

1.3.5 对四项多支柱养老保障体系政策建议的评析29

1.4 企业年金的特点和功能30

1.4.1 企业年金的特点30

1.4.2 企业年金的功能32

1.5 企业年金的发展阶段36

1.5.1 早期企业年金的产生36

1.5.2 企业年金成熟发展阶段37

1.5.3 企业年金与社会养老保险协调发展阶段39

第2章 企业年金计划的建立和运行40

2.1 企业年金计划的建立和运行40

2.1.1 企业年金计划的建立40

2.1.2 企业年金计划的运行42

2.2 中国的企业年金计划缴费方式48

2.2.1 企业效益与职工工龄确定法48

2.2.2 企业为职工单方缴费法48

2.2.3 工资基值法49

2.2.4 补充基值法49

2.2.5 工资比例法50

2.2.6 绝对额分配法50

2.3 企业年金计划的税收优惠政策51

2.3.1 企业年金税收优惠政策的理论基础51

2.3.2 经济合作和发展组织（OECD）国家企业年金计划的税收待遇53

2.3.3 我国企业年金的税收优惠政策54

2.4 企业年金计划的给付机制55

2.4.1 国外养老金受益年金化的措施55

2.4.2 养老金受益年金化的障碍57

2.4.3 我国企业年金的给付方式59

2.5 企业年金的契约管理60

2.5.1 契约原理60

2.5.2 企业年金计划运行中的契约形式61

第3章 企业年金方案设计64

3.1 我国企业年金计划的需求64

3.1.1 国有特大型、大型企业64

3.1.2 股份制企业，特别是上市企业65

3.1.3 三资企业，特别是跨国企业66

3.1.4 中大型民营企业66

3.1.5 广大中小型企业67

3.2 企业年金方案设计原理68

3.2.1 企业年金方案设计的一般原理68

3.2.2 企业年金计划的计划类型70

3.2.3 税收政策对企业年金的影响72

3.2.4 年金缴费方法72

3.3 我国《理事会型企业年金计划实施方案和章程》参考样本74

3.4 我国《DB型企业年金实施方案和章程》参考样本83

第4章 企业年金基金的投资和管理93

4.1 企业年金基金对资本市场的影响93

4.1.1 企业年金基金对资本市场发展的积极影响93

4.1.2 企业年金基金对资本市场发展的消极影响96

4.1.3 企业年金基金对国际资本市场的影响97

4.1.4 资本市场的成熟性对企业年金基金管理的影响97

4.1.5 公共养老金与企业年金的基金投资绩效97

4.2 企业年金基金投资和工具选择99

4.2.1 企业年金基金投资的基本原则99

4.2.2 企业年金基金面临的投资风险100

4.2.3 企业年金基金的投资工具选择102

4.3 企业年金基金投资管理106

4.3.1 企业年金基金投资管理106

4.3.2 企业年金基金实际投资组合109

4.4 企业年金基金投资组合规划109

4.4.1 投资管理的基本过程109

4.4.2 资产配置决策110

4.4.3 选择投资组合策略112

第5章 企业年金基金信托型治理结构120

5.1 信托的基本原理120

5.1.1 信托的产生和含义120

5.1.2 信托当事人121

5.1.3 信托的设立、变更和终止123

5.1.4 信托财产的产权处理125

5.1.5 信托资产的管理办法125

5.1.6 公益信托和自益信托125

5.2 养老金的托管问题126

5.2.1 养老金计划资产托管与一般托管的差异126

5.2.2 养老金托管的特殊规则128

5.2.3 养老金托管监管体制129

5.3 中国信托型企业年金基金治理结构129

5.3.1 我国信托型企业年金基金治理结构分析130

5.3.2 企业年金计划中介服务机构的治理职责131

5.3.3 我国企业年金计划受托人的定义与角色定位132

5.4 中国企业年金信托立法和信托精神137

5.4.1 完善信托法律以规范企业年金信托关系137

5.4.2 确立当代信托法律精神和理念138

第6章 企业年金基金监管142

6.1 企业年金基金监管的理论基础142

6.1.1 公共利益理论142

6.1.2 公共选择理论144

6.2 企业年金基金监管的适度性148

6.2.1 企业年金基金监管强度与企业年金基金监管的成本收益148

6.2.2 企业年金基金政府监管的边界149

6.3 企业年金监管的机制151

6.3.1 企业年金基金监管机制151

6.3.2 企业年金基金监管的主要方法153

6.3.3 企业年金基金监管的主要内容155

6.4 企业年金基金管理主体的内部控制157

6.4.1 内部控制的概念和基本内容157

6.4.2 企业年金基金管理主体内部控制的目标158

6.4.3 企业年金基金管理主体内部控制的原则158

6.4.4 企业年金基金管理主体内部控制的机制和内容159

6.5 企业年金监督框架及监管措施162

6.5.1 企业年金基金监督框架162

6.5.2 企业年金基金监管措施165

6.6 中国企业年金基金监管制度的主要内容169

6.6.1 准入退出机制169

6.6.2 风险分散机制——适度投资比例限制172

6.6.3 信息披露机制——信息披露规定与报告制度175

6.6.4 佣金限制机制178

6.6.5 基金担保机制——风险准备金制度178

6.6.6 外部监管机制——中介机构181

第7章 我国企业年金制度的构建182

7.1 我国企业年金的现状、评价及其局限182

7.1.1 企业年金在我国的发展历程和现状182

7.1.2 我国企业年金的评价及其局限185

7.2 我国企业年金的发展策略187

7.2.1 健全企业年金的立法与优惠政策187

7.2.2 建立规范的企业年金治理结构188

7.2.3 根据企业实际情况制订企业年金计划190

7.2.4 我国企业年金市场化运营主体191

7.3 我国企业年金的管理制度建设197

7.3.1 规范我国企业年金管理制度197

7.3.2 建立企业年金基金管理与运营机制199

7.4 我国企业年金的投资与运作202

7.4.1 我国资本市场的基本情况203

7.4.2 我国企业年金基金投资原则205

7.4.3 我国企业年金投资运作的模式选择207

7.4.4 我国企业年金的产品设计及服务208

7.4.5 企业年金基金投资渠道的多元化建议209

第8章 发达国家企业年金模式213

8.1 美国私有养老金模式213

8.1.1 美国的养老社会保障体系213

8.1.2 美国企业年金制度的发展历程215

8.1.3 美国企业年金计划的模式和发展趋势217

8.1.4 企业养老金计划账户管理机构的组织结构221

8.2 英国职业养老金模式223

8.2.1 英国职业养老金模式的基本情况223

8.2.2 英国职业养老金计划的法律结构和监管框架225

8.3 澳大利亚超级年金模式229

8.3.1 澳大利亚的三支柱养老金体系229

8.3.2 澳大利亚超级年金计划出台的历史背景230

8.3.3 超级年金计划的特征231

8.3.4 超级年金计划的监管233

8.3.5 对超级年金担保制度的一个标准化评估235

8.4 日本企业年金（公司养老金）模式236

8.4.1 日本企业年金的形成237

8.4.2 日本企业年金的改革237

8.4.3 日本混合型企业年金模式237

8.4.4 企业年金立法238

8.4.5 企业年金的政府主管部门238

8.4.6 DB养老基金的监督238

8.4.7 DC型企业年金计划238

8.4.8 结论239

8.5 韩国企业年金（退休津贴）模式239

8.5.1 资金筹集与退休金239

8.5.2 企业年金的管理和监管制度240

附录242

企业年金试行办法242

企业年金基金管理办法245

中华人民共和国信托法259

企业年金基金管理机构资格认定暂行办法268

参考文献272