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第1章 导言1

1.1 研究意义和研究背景1

1.2 研究框架及主要研究内容2

1.3 相关概念及研究范围的界定4

1.3.1 独立审计4

1.3.2 审计师4

1.3.3 政府监管4

1.4 文献综述8

1.4.1 不同监管模式及其优劣8

1.4.2 监管效果9

1.4.3 审计师的法律责任及法律风险12

1.4.4 声誉机制及其作用14

1.4.5 审计师选择及变更的影响因素17

1.4.6 审计质量影响因素19

1.4.7 审计质量度量方法23

1.4.8 有效性的衡量26

1.5 研究方法28

1.6 研究创新28

第2章 审计制度与政府监管：研究背景30

2.1 审计制度概况30

2.1.1 审计制度30

2.1.2 相关法规34

2.2 政府监管及其结构38

2.2.1 政府监管的主体结构38

2.2.2 不同的责任形式40

2.3 政府监管的实施41

2.4 本章小结43

第3章 政府监管与审计质量——政府监管有效性的理论框架44

3.1 审计制度存在的根本在于提供高质量的审计服务44

3.2 究竟谁在维护高质量的审计45

3.2.1 市场缺乏对高质量审计的需求45

3.2.2 法律责任机制对审计质量的保证作用49

3.3 政府监管——以审计质量为目标的机制安排51

3.4 行政处罚和审计质量53

3.5 制度变迁与审计质量55

3.6 考察有效性的不同维度56

3.7 本章小结57

第4章 政府监管的有效性：经验证据59

4.1 基本样本及其分析60

4.1.1 违规年份分布60

4.1.2 审计师受罚年份分布61

4.1.3 时差分布62

4.1.4 受罚审计师的存续状态63

4.1.5 小结65

4.2 研究样本66

4.3 经验分析68

4.3.1 单变量分析69

4.3.2 回归分析70

4.4 稳健性测试74

4.4.1 不同的审计质量衡量方法74

4.4.2 不同的研究时窗78

4.4.3 剔除极端值及时窗分布不对称的样本83

4.4.4 不同的行业和年度变量86

4.4.5 不变客户样本87

4.5 本章小结90

第5章 政府监管有效性的深入论证——两次受罚审计师的分析91

5.1 研究样本92

5.1.1 样本选取92

5.1.2 基本样本的描述性统计分析94

5.1.3 研究样本的描述性统计分析95

5.2 三阶段单变量分析96

5.3 多元回归分析99

5.3.1 模型构建99

5.3.2 变量的描述性统计分析100

5.3.3 回归结果102

5.3.4 稳健性测试103

5.4 原因探析及启示108

5.5 本章小结109

第6章 研究结论及政府监管有效性的优化110

6.1 研究结论110

6.2 政府监管有效性的优化112

6.2.1 影响政府监管有效性的外部因素及其优化113

6.2.2 影响政府监管有效性的内部因素及其优化115

6.3 研究不足116

参考文献117