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第一篇 财政篇3

第一章 财政概论3

第一节 财政及其特征3

一、从财政现象谈起3

二、财政的产生和发展4

三、财政的一般概念7

四、公共财政的基本特征8

第二节 政府与市场9

一、资源配置的两种方式10

二、市场失灵及其表现10

三、政府失效及其表现12

四、政府与市场的基本分工13

第三节 财政的职能14

一、资源配置职能14

二、收入分配职能17

三、经济稳定职能18

本章小结20

习题20

案例分析21

第二章 财政支出23

第一节 财政支出概述23

一、财政支出的含义、原则和分类23

二、财政支出范围与财政支出规模30

三、财政支出效益分析33

第二节 购买性支出34

一、消费性支出35

二、投资性支出36

三、政府采购制度39

第三节 转移性支出42

一、社会保障支出42

二、财政补贴46

三、税收支出48

本章小结49

习题50

案例分析52

第三章 财政收入55

第一节 财政收入概述55

一、财政收入的含义55

二、财政收入分类的依据56

三、财政收入的分类56

第二节 财政收入规模62

一、财政收入规模的含义62

二、财政收入规模的衡量指标62

三、影响财政收入规模的因素64

四、我国财政收入规模分析66

第三节 财政收入结构69

一、财政收入分项目构成69

二、财政收入所有制构成72

三、财政收入的部门构成73

本章小结74

习题74

案例分析76

第四章 国债原理与制度81

第一节 国债概述81

一、国债的含义与特征81

二、国债的种类82

三、国债的功能84

四、国债的产生与发展86

第二节 国债发行与偿还88

一、国债的发行88

二、国债的偿还90

第三节 国债负担及国债管理92

一、国债负担含义92

二、国债负担的数量界限93

三、国债管理96

第四节 国债市场及其功能96

一、国债市场96

二、国债市场的功能98

本章小结99

习题100

案例分析101

第五章 国家预算及预算管理体制105

第一节 国家预算105

一、国家预算的含义、原则和组成105

二、国家预算的分类107

三、国家预算的编制、审批、执行和决算109

四、我国国家预算的改革112

第二节 预算外资金114

一、预算外资金的含义、性质和范围114

二、预算外资金的特点115

三、我国预算外资金的管理115

第三节 预算管理体制117

一、预算管理体制的含义和内容117

二、我国预算管理体制的形式118

三、我国现行的预算管理体制119

本章小结123

习题124

案例分析126

第六章 财政平衡与财政政策131

第一节 财政平衡131

一、财政平衡的概念131

二、财政收支不平衡的原因133

三、财政赤字（或结余）的计算方法134

四、财政平衡与社会总供求平衡135

第二节 财政政策136

一、财政政策的目标136

二、财政政策的工具138

三、财政政策的类型139

四、财政政策的传导机制和效应141

五、财政政策与货币政策的配合142

本章小结144

习题144

案例分析146

第二篇 税收篇151

第七章 税收原理151

第一节 税收概述151

一、税收的基本概念151

二、税收的形式特征153

三、税收的分类154

第二节 税收原则156

一、税收原则主要观点阐述156

二、现代西方税收原则159

三、我国社会主义市场经济中的税收原则体现162

第三节 税收负担与税负转嫁163

一、税收负担163

二、税负转嫁165

第四节 税收效应171

一、税收宏观作用机制171

二、税收微观作用机制172

本章小结173

习题174

案例分析175

第八章 税收制度与税收管理制度177

第一节 税收制度177

一、税收制度的内涵177

二、税收制度的要素177

三、税收制度的类型180

四、税收制度的发展181

五、税制结构182

第二节 税收管理制度186

一、税收管理制度的概念及分类186

二、税收管理制度的功能187

三、税收征收管理制度的主要内容187

本章小结191

习题192

案例分析193

第九章 流转税197

第一节 流转税概述197

一、流转税的概念197

二、流转税的特点198

第二节 增值税198

一、增值税概述198

二、增值税的纳税人200

三、增值税的征税范围201

四、增值税税率202

五、增值税应纳税额的计算204

六、增值税出口退（免）税209

七、增值税的征收管理211

第三节 消费税212

一、消费税概述212

二、消费税的纳税人213

三、消费税的税目和税率213

四、消费税应纳税额的计算215

五、消费税出口退（免）税221

六、消费税的征收管理222

第四节 营业税223

一、营业税概述223

二、营业税的纳税人和扣缴义务人224

三、营业税的税目和税率225

四、营业税应纳税额的计算227

五、营业税的征收管理229

第五节 关税231

一、关税概述231

二、关税的征税对象和纳税义务人233

三、进出口税则233

四、关税应纳税额的计算235

五、关税的征收管理235

六、行李和邮递物品进口税236

本章小结237

习题238

案例分析240

第十章 所得税243

第一节 所得税概述243

一、所得税的特征243

二、所得税的作用244

三、所得税的分类244

第二节 企业所得税244

一、企业所得税的概念244

二、企业所得税的纳税人245

三、企业所得税的税率245

四、企业所得税的计算245

五、特别纳税调整254

六、企业所得税的税收优惠254

七、纳税地点256

八、纳税期限257

九、纳税申报257

第三节 个人所得税257

一、个人所得税的概念257

二、个人所得税的征收模式258

三、我国个人所得税的特征258

四、个人所得税的纳税人258

五、个人所得税税目259

六、个人所得税的税率261

七、应纳税所得额的确定262

八、收入次数的确认264

九、应纳税所得其他规定265

十、应纳税额的计算266

十一、征收管理274

十二、个人所得税的税收优惠276

本章小结277

习题278

案例分析281

第十一章 财产税283

第一节 财产税概述283

一、财产税的含义283

二、财产税的一般特征284

三、财产税的优缺点285

第二节 房产税285

一、纳税人285

二、征税对象286

三、征税范围286

四、计税依据286

五、税率286

六、应纳税额的计算286

七、税收优惠287

八、征收管理287

第三节 城镇土地使用税287

一、纳税人287

二、征税范围288

三、税率288

四、计税依据288

五、应纳税额的计算289

六、税收优惠289

七、征收管理289

第四节 耕地占用税290

一、纳税人290

二、征税范围291

三、税率291

四、计税依据291

五、应纳税额的计算291

六、税收优惠291

七、征收管理291

第五节 契税292

一、纳税人292

二、征税对象292

三、税率293

四、计税依据293

五、应纳税额的计算293

六、税收优惠294

七、征收管理294

第六节 车船税294

一、纳税人294

二、征税范围294

三、税率295

四、计税依据296

五、应纳税额的计算296

六、税收优惠296

七、征收管理297

本章小结297

习题297

案例分析299

第十二章 资源税与行为税303

第一节 资源税303

一、资源税的概念303

二、资源税的纳税人303

三、资源税的征税范围304

四、资源税的应纳税额的计算304

五、资源税的纳税义务发生时间306

六、资源税的纳税期限307

七、资源税的纳税地点307

第二节 土地增值税307

一、土地增值税的概念307

二、土地增值税的纳税人307

三、土地增值税的征收范围308

四、土地增值税的税率309

五、土地增值税应税收入的确定309

六、土地增值税的扣除项目的确定309

七、土地增值税的增值额的确定311

八、土地增值税的应纳税额的计算311

九、土地增值税的纳税地点312

十、土地增值税的纳税时间312

第三节 车辆购置税313

一、车辆购置税的概念313

二、车辆购置税的纳税义务人313

三、车辆购置税的征税范围314

四、车辆购置税的应纳税额的计算314

五、车辆购置税的纳税申报315

六、车辆购置税的纳税地点315

七、纳税期限315

八、车辆购置税的减免税规定315

第四节 印花税316

一、印花税的概念316

二、印花税的特点316

三、印花税的纳税人317

四、印花税的征税范围317

五、印花税的税率318

六、印花税的计税依据319

七、印花税的计算公式320

八、印花税税票的面值320

九、印花税的减免税主要规定320

十、印花税的征收管理321

十一、印花税的纳税环节322

十二、印花税的纳税地点322

第五节 城市维护建设税与教育费附加322

一、城市维护建设税的概念322

二、城市维护建设税的特点323

三、城市维护建设税的纳税人323

四、城市维护建设税的征税范围323

五、城市维护建设税应纳税额的计算324

六、城市维护建设税的纳税地点324

七、城市维护建设税的纳税期限325

八、教育费附加325

本章小结325

习题326

案例分析328

第十三章 国际税收329

第一节 国际税收概述329

一、国际税收的概念329

二、税收管辖权与国际税收协定的产生330

三、国际税收协定的概念、分类及其与国内税法的关系333

第二节 国际重复征税的产生及影响334

一、国际重复征税的概念334

二、国际重复征税的产生335

三、国际重复征税的经济影响336

第三节 国际重复征税消除的主要方法337

一、免税法338

二、抵免法339

第四节 国际避税与反避税342

一、国际避税342

二、国际反避税的措施346

第五节 国际税收协定350

一、国际税收协定的两个范本350

二、国际税收协定的目标和主要内容351

本章小结353

习题354

案例分析355

参考答案359

参考文献365