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第一篇 企业会计的基本知识2

第1章 经理人的基本财务观念2

第1节 公司不是慈善会——必备的成本、赢利意识2

具有成本、赢利意识的员工更受欢迎2

具有成本、赢利意识的员工更容易成为老板2

成本、赢利意识应贯穿日常工作3

第2节 如何与钱打交道——账户、坐支以及各种结算常识3

了解银行账户3

坐支4

结算方式的种类5

银行结算纪律11

货币资金内部控制的规定11

第2章 会计学的基础知识13

第1节 会计的职能——会计核算与会计监督13

会计的含义13

会计的职能13

会计的目标14

会计的对象15

财务会计与管理会计15

第2节 会计核算些什么——会计基本六要素16

资产16

负债17

所有者权益18

收入19

费用20

利润20

第3节 判断入账时差的因素——权责发生制21

第4节 会计要素之间的相互关系——会计恒等式23

第5节 理解会计的游戏规则——会计假设与核算原则26

会计核算的基本前提26

会计核算的一般原则28

第6节 会计法规体系简介34

会计法34

会计准则34

会计制度34

第3章 记账是怎么回事？35

第1节 账本的最初原形——丁字账35

弄清楚会计账户的概念35

掌握会计账户的结构与格式35

了解资产类账户的结构37

了解负债类账户的结构37

了解所有者权益类账户的结构37

了解收入类账户的结构38

了解费用成本类账户的结构38

第2节 最通行的记账方法——借贷记账法39

借贷记账法的概念与内容39

借贷记账法的原则及其应用39

第3节 日常经济事项的会计翻译——会计语言41

会计确认41

会计计量42

会计报告42

会计科目43

会计分录45

试算平衡46

会计凭证46

会计账务处理的程序48

第4章 主要会计科目与会计要素49

第1节 资产类科目49

正确理解会计中的货币资金49

正确理解会计中的短期投资54

正确理解会计中的应收账款54

正确理解会计中的其他应收款55

正确理解会计中的存货56

正确理解会计中的待摊费用57

正确理解会计中的长期投资57

正确理解会计中的固定资产58

正确理解会计中的在建工程59

正确理解会计中的无形资产60

正确理解会计中的长期待摊费用61

第2节 负债类科目61

短期借款的确认61

应付账款的确认61

预收账款的确认62

应付工资的确认62

应缴税金的确认62

预提费用的确认63

预计负债的确认63

长期借款的确认63

第3节 权益类科目64

全面理解实收资本或股本的含义64

全面理解资本公积的含义64

全面理解盈余公积的含义65

全面理解未分配利润的含义65

第4节 收入66

收入的特点66

销售商品的收入66

提供劳务收入68

他人使用本企业资产取得的收入68

第5节 费用69

费用的特点69

费用的确认69

期间费用69

费用的核算69

第6节 利润70

利润的定义70

利润的核算71

第二篇 财务报表与经营分析74

第5章 财务报表的基础知识74

第1节 财务报表综述74

第2节 财务报表的使用者74

企业业主或股东75

企业的贷款提供者75

商品和劳务供应商75

企业的经营管理人员75

顾客75

企业雇员76

政府管理部门76

公众与竞争对手76

第6章 资产负债表77

第1节 掌握资产负债表的概念与结构77

资产负债表的概念77

资产负债表的结构77

第2节 学会编制资产负债表78

根据总分类账户期末余额直接填列的项目78

根据几个总分类账户期末余额相加或相减分析填列的项目80

根据总分类账户所属明细分类账户期末余额分析填列的项目80

第3节 如何阅读资产负债表82

从整体上把握企业财务结构84

对以下状况进一步分析84

进一步阅读财务信息——资产类85

进一步阅读财务信息——负债类88

进一步阅读财务信息——所有者权益类90

通过补充资料看企业重要事项90

实例分析：F公司的启示91

第4节 资产负债表信息的局限性92

资产负债表所提供信息真实性的局限92

资产负债表所提供信息可比性的局限93

资产负债表所提供信息全面性的局限93

正确认识资产负债表信息的局限性94

第7章 利润表95

第1节 利润表的概念及内容95

利润表的概念95

利润表的内容95

利润表的作用98

第2节 如何阅读利润表99

利润表内容的详细说明100

利润表各项目之间的关系103

第3节 从利润表看经营能力103

第4节 从利润表看经营成长性104

第6节 从利润表看偿债能力106

收入结构107

产品产销结构107

成本费用结构107

利润形成结构108

利润分配结构108

第8节 利润表的局限性109

传统收益概念的局限性109

利润的可调节性110

权责发生制下利润与现金收支的不同步性110

第8章 现金流量表112

第1节 现金流量表的作用112

利润表不可缺少的补充112

有利于对企业整体财务状况作出评价113

有利于评价评估和预测的质量113

有利于企业发展114

第2节 现金与现金等价物114

现金114

现金等价物114

第3节 现金流量表的格式及内容115

现金流量表的格式115

经营活动产生的现金流量117

投资活动产生的现金流量118

筹资活动产生的现金流量119

汇率变动对现金的影响120

现金及现金等价物净增加额120

补充资料120

第4节 从现金流量表看财务适应能力121

财务对经营的适应能力122

财务对投资的适应能力122

第5节 从现金流量表看偿债能力123

第6节 从现金流量表看经营、投资与理财的相互支持能力125

第7节 从现金流量表看真实收益能力125

第8节 从现金流量表看收益质量126

第9节 从现金流量表看管理效率127

第9章 财务报表之间的勾稽关系129

第1节 现金与留存收益129

第2节 资产负债表和现金流量表130

第3节 资产负债表与利润表130

第4节 现金流量表和利润表130

第5节 项目间的勾稽关系举例131

第10章 财务报表分析132

第1节 财务报表分析132

财务报表分析的作用132

财务报表分析的基本要求132

综合运用相关知识，增强报表分析的实用性133

第2节 财务报表的基本分析方法134

趋势分析法134

因素分析法135

差额分析法136

第3节 财务报表分析的一般步骤136

企业偿债能力分析137

企业营运能力分析143

企业盈利能力分析147

企业成长能力分析150

第4节 财务报表分析的局限性152

只具有参考作用152

无法动态披露企业财务情况152

不能充分表达非货币性信息153

避免不了人为修饰因素153

第11章 财务综合分析154

第1节 杜邦分析法154

杜邦分析体系154

杜邦分析原理154

第2节 沃尔分析法156

沃尔分析体系156

沃尔分析原理156

第3节 企业经济效益评价指标体系156

十大评价指标156

资本保值增值率157

社会贡献率157

社会积累率158

第三篇 非财务人员的财务管理160

第12章 总经理必备的财务知识160

第1节 观念第一——财务管理观念160

财务管理的对象是谁160

认识现金流转的概念160

什么是现金的短期循环161

什么是现金的长期循环161

什么是现金流转不平衡162

第2节 审时度势——熟悉与财务有关的几种环境164

认真审视法律环境165

认真审视金融市场环境166

认真审视经济环境170

第3节 稳坐钓鱼台的诀窍——提高股东收益率并合理分红171

股利分配政策与内部筹资171

第13章 销售经理必备的财务知识174

第1节 不被炒鱿鱼的前提——熟悉利润规划174

了解成本、数量与利润的相互关系174

掌握盈亏临界分析的方法180

第2节 搞懂与工资直接挂钩的东西——什么才算销售收入181

收入的概念及其分类181

销售商品收入的确认182

销售商品收入的计量184

特殊情况下的商品销售收入确认186

提供劳务收入的确认与计量188

特殊劳务收入的确认方法189

第3节 财务上怎样记录公司的业绩——销售过程的核算191

销售过程的核算内容191

账户设置191

销售过程业务的核算192

第4节 收入再多，也还要看回款——应收账款管理194

应收账款管理的目标194

信用政策的确定194

应收账款的回收197

第14章 人力资源经理必备的财务知识199

第1节 要马儿快跑，就得备好草——薪酬管理中的财务知识199

从下而上的薪酬预算方法199

从上而下的薪酬预算方法199

如何做好薪酬衡量200

如何确立薪酬总额201

如何抑制过高的人工成本206

如何及时进行薪酬调整207

第2节 如何支付有讲究——薪酬支付的方法208

模糊薪酬制究竟好不好208

增加薪酬透明度209

把握支付的时机210

合理的支付方式211

争取员工的信任214

第3节 重赏之下出勇夫——奖金管理体系215

变化多样的奖金体系215

奖金是手段，激励是目的216

正确看待奖金奖励的管理217

运用好奖金激励的技巧218

完美的个人奖励计划218

奖惩一定要分明224

最重要的是胡萝卜加大棒225

第4节 让上上下下感谢你——薪酬与合理避税225

第5节 极其重要的福利——保险227

社会保险228

商业保险229

第15章 生产经理必备的财务知识231

第1节 时刻注意着——什么是成本231

财务会计中使用的成本概念231

管理会计中使用的成本232

经济成本233

第2节 抓好成本管理的工作233

成本管理的重要性233

成本控制的含义234

成本控制系统的组成234

成本控制的基本原则236

第3节 成本降低238

成本降低与成本控制的区别238

成本降低的基本原则239

成本降低的主要途径239

第4节 学习一点成本会计的技巧240

什么是成本会计240

成本计算制度240

第5节 最大的成本——生产经营成本241

各式各样的成本分类241

了解产品成本和期间成本242

了解直接成本和间接成本244

第6节 不能糊涂的账——成本的归集与分配245

掌握成本计算的要求245

掌握成本计算的基本步骤247

了解成本的归集和分配248

了解人工费用的归集和分配250

第7节 共同费用怎么摊——期间费用的核算250

营业费用计算的方法251

核算使用的主要科目及账务处理252

财务费用核算的方法253

第16章 法务经理必备的财务知识254

第1节 切蛋糕时你主刀——赢利分配的程序和方式254

股利分配的内容254

股利支付的程序和方式255

第2节 像猎犬一样追逐到底——参与债务人清算256

了解企业清算的类型256

了解破产清算的全过程257

了解解散清算的特点258

企业清算实施的方法260

第3节 公司脱胎换骨时需要你——股权重组262

什么是股份制改组262

什么是股权置换263

什么是公司内部人持股264

什么是股票回购265

什么是股权重组与并购266

弄清楚并购的动因268

充分认识企业并购的风险270

筹措好并购的资金271

如何在股权重组中反收购272

第4节 解救财务危机少不了你——财务重整274

做好非正式财务重整274

做好正式财务重整275

走好财务重整的程序276

作好财务重整的决策277

第四篇 税务知识与税务筹划280

第17章 税务基础知识280

第1节 税务概念280

税280

纳税义务我280

征税对象和税目280

税率280

纳税环节和纳税期限281

税收减免281

有哪些纳税违法处理281

我国的税收体系281

第2节 纳税人应缴纳的主要税种282

增值税283

消费税283

营业税284

关税285

企业所得税288

外国企业所得税289

其他应缴税种291

第3节 纳税人的权利292

延期申报292

延期缴纳税款293

申请减免税293

请求赔偿293

申请退税294

依法监督294

申请税务复议和提起行政诉讼294

委托税务代理人代办税务事宜295

第4节 纳税人的义务295

申报办理税务登记296

管理账簿、凭证296

纳税申报296

按期缴纳税款297

接受、协助税务检查297

第5节 企业纳税基本程序297

纳税登记297

账证管理299

纳税申报299

税款缴纳301

纳税担保302

第6节 税权的保护303

税务行政复议303

申请复议的资格303

申请复议的必要条件303

复议申请的期限304

复议申请书的编写与递交305

税务行政诉讼306

税务行政诉讼条件306

第18章 全面认识税务筹划308

第1节 税务筹划知识308

税务筹划的定义308

税务筹划的特征309

避税310

偷税、漏税310

节税、避税、逃税的共同点311

税务筹划与偷税、避税的不同311

税务大检查312

第2节 企业税务筹划的意义313

市场经济的必然产物314

对企业意义重大314

第3节 企业税务筹划方法315

税收负担的规避315

税收负担从高向低的转换316

纳税期的滞延316

第4节 影响企业节税潜力的因素316

纳税人自身状况316

税制因素317

第5节 纳税人违章的法律责任318

未按规定办理税务登记318

未按规定使用税务登记证319

纳税人未按规定办理纳税申报319

纳税人未按规定设置和保管账簿319

扣缴义务人未按规定设置和保管账薄319

纳税人偷税319

纳税人欠缴税款320

第19章 纳税的会计处理321

第1节 增值税的会计处理321

第2节 消费税的计算和会计处理323

第3节 营业税的计算与会计处理325

营业税的计算325

营业税的会计处理325

第4节 企业所得税的计算326

企业所得税的会计处理327

外商投资企业与外国企业所得税的计算327

外商投资企业与外国企业所得税的会计处理328

第5节 关税的计算与会计处理328

关税的计算328

关税的会计处理329

第6节 城市维护建设税的计算与会计处理329

城市维护建设税的计算329

城市维护建设税的会计处理329

第7节 资源税的计算与会计处理330

资源税的计算330

资源税的会计处理330

第8节 土地增值税的计算与会计处理331

土地增值税的计算331

土地增值税的会计处理331

第20章 五大常见税种的税务筹划333

第1节 增值税税务筹划333

增值税特点333

做好纳税人身份认定上的税收筹划334

利用折扣销售和折让进行纳税筹划335

做好兼营和混合销售的纳税筹划336

增值税进项税额的调整337

利用增值税减免规定节税338

进口商品时的增值税节税策略339

第2节 消费税的税务筹划340

纳税期限的筹划策略340

纳税环节的筹划策略341

纳税义务发生时间的筹划策略341

纳税地点的筹划策略341

利用消费税计算公式进行税务筹划341

以外汇销售应税消费品的筹划策略342

包装物的筹划策略342

扣除外购已税消费品买价的节税策略343

扣除原料已纳消费税节税策略343

进口商品时的消费税节税策略343

第3节 营业税税务筹划的策略344

兼营销售与混合销售的纳税筹划344

应税项目定价的纳税筹划345

建筑工程承包公司的纳税筹划345

减免税的纳税筹划346

第4节 所得税税务筹划346

利用应纳税所得额原则进行税务筹划347

正确利用应纳税所得额的计算节税347

做好免税所得的节税筹划349

个人所得税的节税策略353

第5节 土地增值税税务筹划354

利用土地增值税的起征点进行税务筹划354

利用允许扣除项目进行的纳税筹划355

第21章 企业节税的五大基本技巧356

第1节 利用企业经营形态节税356

人手少，以独资、合资为宜356

公司组织享有多项优惠356

股份有限公司有利税负357

第2节 经营方式节税358

选择企业经营方式358

经营价格选择与转让定价360

第3节 企业财务节税361

企业财务决策的税收筹划361

企业筹资方式选择361

固定资产折旧方式选择362

存货计价方式选择362

其他有关项目的纳税期选择363

资金筹集中的纳税筹划363

做好租赁的纳税筹划364

做好筹资利息的纳税筹划364

第4节 投资节税365

投资地点的选择365

投资行业的选择366

投资方式的选择366

第5节 对企业收入的税务筹划367

营业收入的税务筹划367

长期工程收益的税务筹划368

营业外收入的税务筹划368

以外币作为记账本位币的企业税务筹划368

第22章 避税与反避税的一般方法370

第1节 销售收入不按时入账的避税370

第2节 少转销售收入避税371

价外收入不入销售收入账371

以实际销售收入扣除各种费用后的余额入销售收入账372

逾期未退还的包装物押金不做销售收入372

利用“以物易物”销售方式少做销售收入373

企业对外捐赠产品少做销售收入373

纳税人用原材料、产成品进行对外投资，不做或少做销售收入373

残次品、等外品的销售收入不入销售账373

第3节 在税率上的避税374

第4节 销售环节上的避税374

企业自用的自制产品、半成品的避税与反避税374

委托加工产品的避税与反避税375

第5节 扣除税额上的避税376

第6节 混淆一般和小规模纳税人避税378

第7节 减少销售税额的避税379

第8节 销项税额的避税与反避税380

第9节 营业税的避税与反避税380

第10节 在材料方面上的避税与反避税381

提高耗用材料单价，扩大生产成本381

材料盘盈不做收益处理382

第11节 在工资方面上的避税与反避税382

做假工资表虚报冒领工资多提福利费382

滥发加班津贴，加大成本费用开支383

第12节 在固定资产方面的避税与反避税383

第13节 在待摊费用和预提费用上的避税与反避税383

人为缩短摊销期限383

虚列预提费用384

第14节 多转完工产品成本上的避税与反避税384

第15节 房产税方面的避税与反避税385

第16节 车船使用税方面的避税与反避税385

第17节 印花税方面的避税与反避税386

第18节 固定资产投资方向调节税方面的避税与反避税386

第19节 土地增值税的避税与反避税386

第23章 税负转嫁的一般方法388

第1节 税负转嫁的定义388

第2节 税负转嫁与避税的区别388

第3节 税负前转389

第4节 税负后转389

第5节 税负消转389

第6节 税负的辗转转嫁390

第7节 税负转嫁的商品成本法390

第8节 税负转嫁的市场调节法391

第9节 税负转嫁的税基转嫁法392

第10节 税收粘滞性393

第11节 独占商品的税收转嫁393

第12节 关税的转嫁395

第13节 税收屏蔽396

税收屏蔽的定义396

主要的税收屏蔽397