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第1章 财务部人员介绍1

1.1 出纳组1

1.1.1 钱出纳——现金出纳1

1.1.2 吴出纳——银行出纳3

1.2 会计组4

1.2.1 郑会计——往来会计4

1.2.2 韩会计——存货会计5

1.2.3 高会计——成本会计6

1.2.4 董会计——管理会计7

1.2.5 孙会计——总账会计8

第2章 会计基本功9

2.1 认清记账依据——发票和收据的区分9

2.1.1 原始凭证的分类9

2.1.2 收据和发票的区分10

2.2 擦亮双眼拒绝假票——教你区分发票的真伪13

2.2.1 怎样判断开具的发票是否正确13

2.2.2 怎样鉴别发票真伪14

2.3 不同分类便于查阅——记账凭证的分类16

2.3.1 通用的记账凭证16

2.3.2 便于查找的收付转凭证16

2.4 心灵手巧手工活——怎样装订凭证18

2.4.1 原始凭证的整理18

2.4.2 包角法装订记账凭证19

2.5 心细巧算出结果——填写账本编制报表22

2.5.1 账本：现金日记账和银行存款日记账22

2.5.2 账本：明细账23

2.5.3 账本：总账24

2.5.4 报表25

第3章 会计入门基础知识测验126

3.1 会计工作日历26

3.1.1 每月工作日历27

3.1.2 每季度、每年度的工作日历28

3.2 稳扎稳打——会计基础知识29

3.2.1 核算中会计基本假设问答及孙会计点评29

3.2.2 领导对会计信息的要求31

3.2.3 会计确认、计量和报告基础问答32

3.2.4 会计科目与复式记账法简介33

3.3 知己知彼之一——主要税种35

3.3.1 流转税36

3.3.2 在超市购买日用品产生的流转税——增值税36

3.3.3 购买珠宝首饰产生的流转税——消费税43

3.3.4 从国外带回一些特产产生的流转税——关税44

3.3.5 所得税：企业所得税44

3.3.6 所得税：个人所得税48

3.3.7 企业还要缴纳的税50

3.4 知己知彼之二——主要政府部门职能简介50

3.4.1 各地方工商行政管理局51

3.4.2 国税局51

3.4.3 地税局52

第4章 会计入门基础知识测验253

4.1 博学广记——常用的报表53

4.1.1 与增值税相关的报表53

4.1.2 与增值税相关的报表填列方法54

4.1.3 与所得税相关的报表及其填列方法58

4.1.4 常用Excel函数及使用技巧59

4.2 资金的时间价值与管理会计61

4.2.1 资金的时间价值的定义与实例61

4.2.2 资金的时间价值的作用63

4.2.3 资金的时间价值的计算方法：终值和现值63

4.2.4 资金的时间价值的计算方法：单利和复利及其实例64

4.2.5 资金的时间价值的计算方法：复利现值的计算及其实例64

4.2.6 资金的时间价值的计算方法：复利终值的计算及其实例66

第5章 普通公司的常见资产——资产核算入门168

5.1 货币资金的核算68

5.1.1 关于银行存款的增加：存入注册资本或现金68

5.1.2 关于银行存款的增加：现金缴款单如何正确填写70

5.1.3 关于银行存款的增加：收到转账支票71

5.1.4 关于银行存款的增加：支票进账单的填写73

5.1.5 关于银行存款的增加：收到汇入款项74

5.1.6 关于银行存款的减少76

5.1.7 日常报销的现金从何而来77

5.1.8 现金的增加78

5.1.9 现金的减少79

5.1.10 其他货币资金的核算82

5.2 别人欠公司的钱要如何核算83

5.2.1 收到客户的银行承兑汇票——应收票据的核算83

5.2.2 关于银行承兑汇票的实务要点84

5.2.3 关于贴现息的计算85

5.2.4 关于持有到期的银行承兑汇票85

5.2.5 银行承兑汇票的转让86

5.2.6 其他应收票据87

5.2.7 发票已开客户尚未付款——应收账款的核算87

5.2.8 发票开具实务处理87

5.2.9 解释晓曦的疑问——应收票据89

5.2.10 预付给供应商的定金——预付账款的核算90

5.2.11 借给业务员的差旅费——其他应收款的核算91

5.2.12 金融资产已提尚未分红的利息——应收利息核算92

5.2.13 客户不能付款了——坏账准备的核算93

第6章 普通公司的常见资产——资产核算入门295

6.1 存货的核算：购入一批货物，如何进账95

6.1.1 存货包括的内容95

6.1.2 存货的确认条件96

6.1.3 仓库管理员与库存会计的协作关系97

6.1.4 存货的初始计量99

6.1.5 存货采购的会计处理100

6.2 存货的核算：卖出货物，如何计价102

6.2.1 发出存货的计价方法102

6.2.2 发出存货成本的结转104

6.3 存货的核算：怎么计量期末市场上存货价格变动105

6.3.1 存货的期末计量原则105

6.3.2 存货的可变现净值106

6.3.3 存货期末计量的具体方法107

6.3.4 计提存货跌价准备的方法109

6.3.5 存货的可变现净值低于成本的各种表现110

6.3.6 存货可变现净值为零的几种情况110

6.3.7 存货跌价准备的转回处理110

6.3.8 存货跌价准备的结转111

6.3.9 存货盘盈、盘亏的处理112

6.4 固定资产的核算：公司买进新设备——固定资产的确认和计量112

6.4.1 固定资产的定义和确认条件113

6.4.2 固定资产的实物管理114

6.4.3 固定资产的初始计量115

6.5 固定资产的核算：为更新固定资产而计提的准备金——累计折旧的核算118

6.5.1 固定资产折旧的定义、影响因素和计提的范围119

6.5.2 固定资产折旧的计算方法120

6.5.3 固定资产折旧的会计处理123

6.6 固定资产的核算：设备需要维修——后续支出的核算124

6.6.1 资本化的后续支出124

6.6.2 费用化的后续支出125

6.7 固定资产的核算：一批设备报废了——处置的核算126

6.7.1 固定资产终止确认的条件126

6.7.2 固定资产处置的账务处理126

6.7.3 固定资产清查的会计处理128

6.7.4 固定资产减值129

第7章 大公司里涉及的资产——资产核算晋级1130

7.1 其他金融资产的核算与操作130

7.1.1 购买国库券——持有至到期投资的核算131

7.1.2 持有至到期投资的特点131

7.1.3 会计处理举例133

7.1.4 初始确认的计量133

7.1.5 后续计量134

7.1.6 持有至到期投资的转换136

7.1.7 可供出售金融资产——购买股票137

7.1.8 可供出售金融资产的核算138

7.1.9 以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产139

7.1.10 购买的各种金融资产减值的处理141

7.1.11 金融资产减值的确认141

7.1.12 金融资产减值损失的计量142

7.2 长期股权投资核算与操作146

7.2.1 长期股权投资的初始计量原则146

7.2.2 企业合并形成的长期股权投资147

7.2.3 同一控制下的企业合并形成的长期股权投资147

7.2.4 同一控制下的企业合并有两种出资方式148

7.2.5 长期股权投资成本法150

7.2.6 成本法的适用范围150

7.2.7 成本法核算实例152

7.2.8 长期股权投资的权益法及范围153

7.2.9 权益法的核算实例153

7.2.10 被投资企业除净损益以外所有者权益的其他变动155

7.2.11 长期股权投资的减值156

7.2.12 长期股权投资核算方法的转换156

7.2.13 权益法转换为成本法159

7.2.14 长期股权投资的处置160

第8章 大公司里涉及的资产——资产核算晋级2161

8.1 无形资产核算161

8.1.1 公司决定要研发一套ERP软件——确认和核算161

8.1.2 无形资产的定义和特征162

8.1.3 无形资产的内容163

8.1.4 无形资产的确认条件164

8.1.5 无形资产的初始计量164

8.1.6 一种特殊的无形资产——土地使用权的取得166

8.1.7 研发过程中的支出如何处理——开发费的核算166

8.1.8 软件是不是也要像电脑一样“折旧”168

8.1.9 无形资产后续计量的原则168

8.1.10 使用寿命有限的无形资产170

8.1.11 使用寿命不确定的无形资产171

8.1.12 租、售软件的使用权——无形资产出租、出售的核算171

8.1.13 软件用了几年以后被淘汰了——报废的核算173

8.2 投资性房地产的核算174

8.2.1 投资性房地产的特征174

8.2.2 投资性房地产的范围175

8.2.3 公司决定购买写字楼用于出租——初始计量的确认条件175

8.2.4 各种情况下取得的投资性房地产的初始计量176

8.2.5 写字楼装修了——资本化的支出177

8.2.6 日常水电维修的支出——费用化的支出177

8.2.7 写字楼的价值如何确定——两种计量模式178

8.2.8 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产178

8.2.9 采用公允价值进行后续计量的投资性房地产179

8.2.10 两种模式的变更180

8.2.11 投资性房地产的处置180

第9章 钱从何来—负债类的核算180

9.1 流动负债的核算182

9.1.1 支付给供应商的承兑汇票——应付票据核算183

9.1.2 收到供应商的发票但未付款——应付账款的核算184

9.1.3 应付票据核算的会计处理举例185

9.1.4 收到客户的定金——预收账款的核算186

9.1.5 预收账款的核算实例186

9.1.6 向银行借了一笔钱——短期借款和应付利息的核算187

9.1.7 短期借款和应付利息的核算实例188

9.1.8 支付给职工的工资和保险——应付职工薪酬核算188

9.1.9 应付职工薪酬的内容189

9.1.10 应付职工薪酬提取和发放的时间190

9.1.11 应付职工薪酬的核算实例191

9.1.12 向关联企业借了一笔流动资金——其他应付款核算193

9.1.13 计提各种税金——应交税费核算194

9.1.14 应交税费的核算内容194

9.1.15 应交增值税：一般纳税人的账务处理194

9.1.16 应交增值税：小规模纳税人的账务处理198

9.1.17 应交消费税199

9.1.18 其他应交税费：归属于“营业税金及附加”的税种201

9.1.19 其他应交税费：归属于“固定资产清理”的税种202

9.1.20 其他应交税费：归属于各项期间费用的税种203

9.2 非流动负债的核算203

9.2.1 长期借款的核算203

9.2.2 长期借款账务处理举例204

9.2.3 发生借款利息204

9.2.4 归还长期借款205

9.2.5 长期应付款的核算205

9.2.6 长期应付款的核算实例206

第10章 老板的权益——所有者权益的核算207

10.1 公司成立之初的第一桶金——实收资本207

10.1.1 实收资本简述207

10.1.2 接受货币资产的投资处理209

10.1.3 接受非货币资产的投资处理210

10.1.4 实收资本的增减变动处理211

10.2 法人以房产投资，年末增值了——资本公积214

10.2.1 资本公积的“身世之谜”214

10.2.2 资本公积的账务处理215

10.3 留存收益217

10.3.1 盈余公积218

10.3.2 未分配利润219

第11章 开展业务的收获——收入核算219

11.1 商贸类企业的收入——销售商品收入221

11.1.1 销售收入确认的条件222

11.1.2 一般销售商品业务的会计处理224

11.1.3 商品已经发出但不能确认收入的处理226

11.1.4 商业折扣、现金折扣和销售折让的处理227

11.1.5 销售退回的会计处理231

11.1.6 采用预收货款方式销售商品的处理234

11.1.7 采用支付手续费方式委托代销商品的处理234

11.1.8 销售原材料的会计处理236

11.2 服务类企业的收入——提供劳务收入237

11.2.1 在同一会计期间内开始并完成的劳务238

11.2.2 劳务的开始和完成分属不同期间的处理239

11.3 处理资产时的收入——让渡资产使用权收入243

11.3.1 让渡资产使用权收入的确认和计量243

11.3.2 让渡资产使用权收入的会计核算243

11.4 意外的收入——政府补助收入245

11.4.1 政府补助的概念和特征245

11.4.2 政府补助的主要形式246

11.4.3 与资产有关的政府补助的处理246

11.4.4 与收益相关的政府补助的处理247

11.4.5 与资产和收益都有关的政府补助处理249

第12章 为获取收入的支出——费用、成本的核算249

12.1 对象化的费用——营业成本250

12.1.1 主营业务成本定义和特点251

12.1.2 主营业务成本的核算实例252

12.1.3 其他业务成本255

12.2 与当期收入配比的另一项支出——营业税金及附加257

12.3 不能对象化的费用——期间费用核算259

12.3.1 期间费用是什么259

12.3.2 哪些是期间费用260

12.3.3 销售部门报销的费用——销售费用核算261

12.3.4 办公室报销的快递费——管理费用的核算262

12.3.5 银行手续费及利息怎么算——财务费用的核算263

第13章 企业的家底265

13.1 利润的第一层次——营业利润265

13.1.1 营业利润的计算公式265

13.1.2 有关营业利润的计算实例265

13.2 利润的第二层次——利润总额266

13.2.1 利润总额的计算公式266

13.2.2 营业外收入的核算267

13.2.3 营业外收入包含的内容267

13.2.4 营业外收入的会计核算举例267

13.2.5 营业外支出的核算270

13.3 企业经营成果的体现——净利润272

13.3.1 应交所得税的计算272

13.3.2 所得税的账务处理277

13.3.3 净利润在账簿中的反映——本年利润277

13.3.4 小微企业的经营成果278

第14章 结账这些事280

14.1 各种结转分录的编制280

14.1.1 收入的结转281

14.1.2 成本、税金和期间费用的结转282

14.2 结账前后的工作——对账285

14.2.1 与出纳核对现金账285

14.2.2 与银行核对账户余额286

14.2.3 供应商往来、客户往来的对账287

第15章 报表达人培训班290

15.1 报表达人初级课程290

15.1.1 财务报表是什么290

15.1.2 财务报表的组成291

15.2 反映企业门面的报表——资产负债表291

15.2.1 资产负债表的概述292

15.2.2 资产负债表的结构292

15.2.3 资产负债表的编制294

15.2.4 资产项目的内容和填列方法296

15.2.5 负债项目的内容和填列方法299

15.2.6 所有者权益项目的内容和填列方法301

15.2.7 资产负债表编制实例302

15.3 反映企业家底的报表——利润表（损益表）306

15.3.1 损益表的定义以及结构306

15.3.2 利润表的编制308

15.3.3 利润表编制实例309

15.4 现金流量表311

15.4.1 现金流量表的概述312

15.4.2 现金流量表的结构313

15.4.3 现金流量表的编制315

15.4.4 编制现金流量表需要的公式317

15.4.5 有关现金流量表的例题321

15.5 其他财务报表324

15.5.1 所有者权益变动表：报表的结构和内容324

15.5.2 一般企业所有者权益变动表的列报方法326

15.5.3 报表附注328

15.6 达人秘籍329

15.6.1 三大报表的表内钩稽关系330

15.6.2 三大报表的表间钩稽关系331

第16章 神奇转化——转化财务报表为财务指标分析334

16.1 偿债能力分析334

16.1.1 短期偿债能力分析介绍334

16.1.2 短期偿债能力分析：流动比率334

16.1.3 短期偿债能力分析：速动比率335

16.1.4 长期偿债能力分析介绍338

16.1.5 长期偿债能力分析：资产负债比率339

16.1.6 长期偿债能力分析：产权比率339

16.2 营运能力分析340

16.2.1 流动资产周转情况分析340

16.2.2 固定资产周转情况分析342

16.2.3 总资产周转情况分析344

16.3 盈利能力分析345

16.3.1 营业利润率345

16.3.2 成本费用利润率346

16.3.3 总资产报酬率346

16.3.4 净资产收益率346

16.4 发展能力指标348

16.4.1 营业收入增长率（销售收入增长率）349

16.4.2 资本保值增值率349

16.4.3 资本积累率349

16.4.4 总资产增长率350

16.4.5 营业利润增长率350

16.5 综合能力分析351

16.5.1 杜邦财务分析体系351

16.5.2 沃尔比重评分法352

附录A 孙会计对晓曦的终极考核355

A.1 期初余额资料355

A.2 本期发生的经济业务356

A.3 晓曦编制的会计凭证358

A.4 试算平衡和科目汇总以及余额表361

A.5 晓曦编制的财务报表362

A.6 结束语：写给读者的一段话363