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上篇 营业税3

第一讲 营业税的特点和作用3

学习要点6

1．营业税的概念6

2．营业税的特点6

3．营业税的作用8

第二讲 建国后营业税的沿革11

学习要点14

1．实行工商业税时期14

2．第一个五年计划和实行工商统一税时期15

3．实行工商税时期16

4．社会主义现代化建设时期16

5．新税制中营业税改革的基本要点18

第三讲 营业税的纳税人和征税范围25

学习要点28

1．营业税的纳税人28

2．营业税的征税范围29

3．营业税的具体征收范围31

4．营业税与增值税征收的划分32

第四讲 营业税的税目、税率35

学习要点38

1．营业税的税率38

2．营业税的税目39

3．适用税目、税率的规定50

第五讲 营业税的计税依据51

学习要点54

1．计税依据是计算应纳税额的根据54

2．营业税的计税依据54

3．核定营业额的顺序57

第六讲 营业税的减税免税59

学习要点62

1．营业税的减税免税的原则62

2．营业税减免税的具体规定63

3．营业税的起征点64

第七讲 纳税义务发生时间、纳税地点、期限和义务扣缴人67

学习要点70

1．营业税纳税义务发生时间70

2．营业税的纳税地点71

3．营业税的纳税期限72

4．营业税的扣缴义务人73

第八讲 营业税应纳税额的计算75

学习要点78

1．营业税应纳税额的计算78

2．营业税应纳税额的计算举例79

第九讲 营业税的会计处理和税务检查89

学习要点92

1．营业税的会计处理92

2．营业税税务检查的主要内容96

3．营业税税务检查的一般方法97

第十讲 营业税的征收管理101

学习要点104

1．营业税征收管理的特点104

2．营业税的税务登记105

3．营业税的纳税申报109

4．营业税的法律责任111

中篇 消费税119

第一讲 消费税概论119

学习要点122

1．为什么要开征消费税122

2．消费税的基本特征126

第二讲 消费税的纳税人129

学习要点132

1．消费税纳税人的确定原则132

2．消费税纳税人的具体规定134

第三讲 消费税的具体征税范围137

学习要点140

1．烟140

2．酒及酒精142

3．化妆品144

4．护肤护发品145

5．贵重首饰及珠宝玉石147

6．鞭炮、焰火151

7．汽油152

8．柴油152

9．汽车轮胎153

10．摩托车153

11．小汽车155

第四讲 消费税的税目税率和计税依据157

学习要点160

1．消费税的税目税率160

2．消费税的计税依据162

第五讲 关于消费税的若干具体规定167

学习要点170

1．关于消费税税款的报缴问题170

2．关于消费税的纳税地点问题171

3．关于计税依据问题172

4．关于酒的征收范围问题175

5．关于卷烟分类计税标准问题176

6．对一些特殊问题的规定177

第六讲 消费税会计处理的规定181

学习要点184

1．消费税会计处理的一般规定184

2．消费税会计处理规定的主要内容184

第七讲 消费税应用举例及相应帐务处理195

学习要点198

1．消费税的计算征收198

2．帐务处理应用举例199

第八讲 学习消费税应注意的几个具体问题203

学习要点206

1．消费税的概念与开征的必要性206

2．应征收消费税的企业206

3．应征收消费税的产品207

4．应税消费品的“销售额”207

5．含税“销售额”的换算方法207

6．应税消费品的“销售数量”的确定208

7．消费税的计算方法208

8．纳税人兼营不同税率的应税消费品纳税的计算209

9．委托加工的消费品的征税办法209

10．自产自用应税消费品价格的确定210

11．库存应税消费品汽油、柴油补税210

下篇 资料选编213

1．全国人大常委会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定213

2．中华人民共和国营业税暂行条例215

3．中华人民共和国营业税暂行条例实施细则220

4．关于营业税会计处理的规定229

5．中华人民共和国消费税暂行条例231

6．中华人民共和国消费税暂行条例实施细则236

7．消费税若干具体问题的规定243

8．关于消费税会计处理的规定248

9．关于印发适用涉外税收征管需要的增值税、消费税、营业税等税申报表式样的通知251